ראשית חשוב להבדיל בין עוסק פטור - לבין עוסק מורשה/חברה בע״מ :  • עוסק מורשה - (מורשה לענייני מע״מ) מחויב בהנפקת ״חשבונית מס״ לצורך דיווח מס וב-״קבלה״ לצורך דיווח תשלום. ישנם עוסקים מורשים שמעדיפים להפריד פנקסי חשבונית מס ופנקסי קבלה בנפרד (מיועד למי שמבצע עסקה ללקוח המשלם את החשבונית בשוטף או בתשלום חלקי). יש עוסקים מורשים שאף יעדיפו פנקס ״חשבונית מס/קבלה״ - שמיועד למי שמקבל תשלום מלא במעמד העסקה.  • עוסק פטור (פטור ממע״מ) - ולכן רשאי להנפיק ״קבלה״ בלבד ואינו גובה מע״מ מהלקוח. עוסק פטור רשאי להנפיק גם ״חשבונית עסקה״ (מקביל לחשבונית מס) ומיועד לעוסקים פטורים שאינם מקבלים תשלום מיידי ומעוניינים להנפיק מסמך זמני.